Incentive Stock Options Wiki

Sobre as opções de ações As opções de ações representam uma importante forma de incentivar os funcionários, especialmente para startups com escassez de dinheiro. Opções de ações são a forma mais comum de concessão de ações como compensação para startups. As opções conservadas em estoque podem ser consideravelmente confundindo especialmente ao tentar compreender as conseqüências fiscais de comprar o estoque confidencial da companhia. As opções de ações devem ser consideradas na categoria de remuneração dos empregados. Opções de ações são concedidas por empresas para incentivar os funcionários, oferecendo-lhes a oportunidade de comprar um determinado número de ações de uma empresa a um preço definido conhecido como preço de exercício ou preço de concessão. Estas formas de compensação de capital geralmente vêm com um penhasco e período vesting. Vesting significa que as opções se tornam exercíveis ao longo do tempo (normalmente 4 anos). Um penhasco significa que o empregado tem que permanecer por pelo menos um ano para vestir o primeiro trimestre, então o resto da concessão tendem a cobrar mensalmente. Se a empresa cresce em valor, o empregado pode comprar ao preço de exercício (conhecido como exercício da opção) e ganhar a diferença entre o maior valor eo preço de exercício. Se o valor da empresa diminui, eo valor atual das ações é menor que o preço de exercício, as opções de ações são subaquáticas e sem valor. Existem dois tipos de opções de ações, Incentive Stock Options (ISOs) e Non-qualified Stock Options (NSOs). A principal diferença entre os dois é o tratamento fiscal de ISOs vs NSOs. Para ISOs, o funcionário não tem que pagar quaisquer impostos no momento do exercício. Se o atual valor justo de mercado das ações for muito maior que o preço de exercício, o empregado poderá pagar o Imposto Mínimo Alternativo (imposto AMT), que discutiremos mais adiante. Para NSOs, a empresa tem de retenção de impostos no momento do exercício. As ONS também são tributadas à alíquota do imposto de renda ordinário (que tende a ser superior à taxa de imposto AMT). Como resultado, os NSOs tendem a ser muito mais caros do que os ISOs. Como o preço de mercado de strikefair ajustado valor Os capitalistas de risco e os investidores tendem a comprar ações preferenciais com todos os tipos de protectionspreferences. Como resultado, as ações devem valer mais do que ações ordinárias. Seção 409a do código tributário exige que as empresas têm avaliadores de terceiros tentar valorizar as ações ordinárias da empresa. O preço que eles determinam se torna o valor de mercado justo (ou valor 409a) e é o preço de exercício de novas opções de ações. Como resultado, a maioria das startups tentar manter o valor 409a tão baixo quanto possível, a fim de oferecer opções baratas para seus funcionários. Como mencionado anteriormente, os ISOs podem estar sujeitos ao imposto AMT. Imposto AMT aciona quando o empregado tem um ganho muito grande, mas não é líquido. Por exemplo, os Ubers compartilham o valor 40xed em um ano. Os funcionários que têm os preços de greve barato agora valem milhões em papel (uma vez que exercem). Como resultado, o IRS quer taxá-los sobre este ganho. Ações de ações particulares são geralmente muito ilíquidas. Além disso, se a empresa falhar, o empregado não recebe o imposto AMT de volta (embora possam chegar a caracterizá-lo como uma perda). Bons recursos para obter mais informações: Quem pode receber: Os funcionários geralmente recebem ISOs. Considerando que, NSOs podem ser concedidos a qualquer pessoa - funcionários, consultores, membros da diretoria, etc Fiscalidade para Funcionário (s) No caso de ISOs Na data de concessão: Não há evento tributável. Na data de exercício. Se um funcionário tiver exercido ISOs em um ano tributável, a diferença entre o valor justo eo preço de exercício, ou seja, o spread, está incluída no cálculo do lucro tributável mínimo alternativo. Assim, mediante o exercício do (s) funcionário (s) da ISOs pode estar sujeito a imposto mínimo alternativo. No momento da venda das ações, se as ISOs adquiridas forem resultado de: a) Disposição qualificada (ou seja, mantida por mais de um ano após a data do exercício e mais de dois anos após a data da concessão), o produto será Ser tratadas como ganhos de capital a longo prazo. B) Desqualificação da alienação (ou seja, não cumprir o período de detenção descrito acima em a)) o produto será incluído e tributado a taxas de rendimento ordinário. No entanto, no caso de NSOs: Na data de concessão: Não há nenhum evento tributável. Na Data de Exercício: A diferença entre o valor justo eo preço de exercício, ou seja, o spread, na data de exercício, é o lucro ordinário. No momento da venda de ações: A diferença entre o produto da venda e a base tributária (ou seja, o spread de preço de exercício incluído na remuneração) é tributada como ganho (s) de capital de longo prazo ou de curto prazo. Se o estoque é mantido por mais de 1 ano, em seguida, as taxas de ganho de capital de longo prazo se aplicam. Dedução Fiscal para a Companhia No caso de ISOs, uma empresa pode fazer uma dedução no caso de uma disposição desqualificante quando os requisitos de período de retenção não forem cumpridos. Uma empresa terá uma dedução fiscal igual ao montante do rendimento ordinário considerado para ser pago. No entanto, no caso de uma disposição qualificada, a empresa não tem direito a uma dedução fiscal. No caso de NSOs, a companhia pode fazer exame de uma dedução de imposto igual ao spread incluído como a renda dos empregados. Para obter detalhes sobre: ​​Disposições de qualificação contra desqualificação visite: tmblr. coZW8wLso88lZA Uma ISO é uma opção de ações de incentivo e uma NSO é uma opção de ações não qualificada. A principal diferença entre estas são as implicações fiscais que vêm com cada um. Em geral, é melhor ter ISOs do que NSOs porque você tem mais flexibilidade em sua estratégia fiscal com eles, então sua carga fiscal será geralmente menor. O artigo da Wikipédia sobre ISOs é realmente bastante detalhado: en. wikipedia. orgwikiInc. O principal aspecto importante é o seguinte: "O benefício fiscal é que, no exercício, o indivíduo não tem de pagar imposto sobre o rendimento normal (nem impostos sobre o emprego) sobre a diferença entre o preço de exercício eo justo valor de mercado das acções emitidas Têm de pagar EUA imposto mínimo alternativo em vez disso). Em vez disso, se as ações forem mantidas por 1 ano a partir da data do exercício e 2 anos a partir da data de concessão, então o lucro (se houver) feito na venda das ações é tributado como ganho de capital de longo prazo. Ganho de capital a longo prazo é tributado nos EUA a taxas mais baixas do que o rendimento ordinário. Mas se você vender ações que você exerce que foram ISOs antes do 1 ano de exercício 2 anos a partir da data de concessão, então os lucros na venda são tributados como ordinário renda. Um caso específico que pode acontecer é: se você don039t tem um monte de capital salvo, mas você tem um monte de ISOs que você exerce que apreciaram significativamente, então você pode ter uma carga fiscal bastante elevada da AMT, e você provavelmente terá Para vender um monte de ações para cobrir os impostos you039ll tem que pagar imposto de renda ordinária sobre os lucros que você faz a partir da venda. As leis são bastante complicadas (mais do que descrito aqui), e não sou um contador, então certifique-se de conversar com alguém que analise essas coisas profissionalmente se estiver tomando decisões financeiras importantes. Algumas outras coisas a considerar: ISOs - mesmo se houver uma disposição desqualificante (resultando em tratamento de renda ordinária), não há retenções de imposto exigido, como há com NQSOs. Isso pode lhe dar mais flexibilidade na gestão de seu fluxo de caixa. Para fins federais, se o ano anterior foi um ano fiscal baixo, então você pode pagar com base no ano fiscal baixo. A Califórnia tem novas regras que podem impedi-lo de basear seus pagamentos de impostos em um ano fiscal anterior, baixo. Outra coisa a ter em mente - não ter imposto de renda do Estado retido pode dar-lhe mais flexibilidade para gerenciar sua situação AMT e você pode ser capaz de esgueirar-se em alguns exercícios ISO adicionais (exercício e mantenha) sem incorrer em custo fiscal adicional. Se você for otimista na empresa, você pode até estar disposto a pagar algum AMT atual se você acha que o preço da ação está indo para o norte. AMT - você pode pagar a AMT como resultado de um exercício e manter estratégia com ISOs. Considere este um depósito de imposto desde que você provavelmente irá gerar um crédito fiscal que muito provavelmente é utilizado no ano de disposição das ações. Joe Wallin. Recebi um mestrado em Direito Tributário da NYU. Um ISO é uma opção de ação quotincentive. quot Assim chamado pelo Internal Revenue Code (ver Seção 422: 26 U. S. Code 422 - opções de ações de incentivo). Um ISO tem benefícios fiscais potenciais para o empregado que uma opção compensatória que não atenda aos requisitos estatutários da ISO (um quotNQOquot ou quotNSOquot) não tem. No entanto, o spread sobre o exercício de um ISO é um ajuste AMT, e pode resultar em uma responsabilidade fiscal significativa federal . ISOs estão sujeitas a uma variedade de limitações, incluindo, entre outras coisas: ISOs só pode ser concedida aos funcionários. Assim, os contratantes independentes não podem receber um ISO. Nem os diretores que não são também empregados. Os ISOs devem ser concedidos de acordo com um plano de incentivos de capital próprio aprovado pelos acionistas. Apenas 100.000 em valor podem se tornar exercíveis em qualquer ano. Há dois requisitos de período de retenção para se qualificar para o benefício ISO: você tem que manter o estoque para (i) pelo menos 1 ano após o exercício, e (ii) pelo menos dois anos após a data da concessão da opção. Não esqueçamos que as empresas perdem a dedução fiscal se concedem ISOs e os períodos de retenção ISO são realmente cumpridos. Ver Secção 421 (a) (2). Law. cornell. eduuscod. A dedução fiscal para NQOs (a capacidade de deduzir o spread entre o valor justo de mercado das ações emitidas sobre o preço de exercício) pode ser muito valioso para empresas rentáveis. Eu escrevi um monte de posts sobre ISOs vs. NQOs. Você pode achar estes três particularmente útil: Esta resposta não constitui conselho legal ou fiscal. Consulte sempre o seu consultor fiscal sobre os detalhes de sua própria situação.26 Código dos EUA 422 - opções de compra de incentivos opções de ações de incentivo (a) Em geral A seção 421 (a) aplica-se com relação à transferência de uma ação de ações para um indivíduo De acordo com o exercício de opção de compra de ações de incentivo, se não houver alienação dessa ação no prazo de 2 anos a contar da data da outorga da opção, nem no prazo de um ano após a transferência dessa ação para ele e, Período que começa na data da concessão da opção e termina no dia 3 meses antes da data desse exercício, esse indivíduo era um empregado da corporação que concedeu essa opção, uma empresa-mãe ou subsidiária dessa corporação ou uma corporação Ou uma empresa-mãe ou subsidiária dessa sociedade que emita ou assume uma opção de compra de ações em uma transação a que se aplica a seção 424 (a). (B) Opção de compra de ações de incentivo Para os fins desta parte, o termo opção de compra de ações de incentivo significa uma opção concedida a um indivíduo por qualquer motivo relacionado com seu emprego por uma corporação, se concedido pela empresa empregadora ou sua empresa-mãe ou subsidiária, Mas somente se a opção for concedida de acordo com um plano que inclua o número agregado de ações que podem ser emitidas sob opções e os empregados (ou classe de empregados) elegíveis para receber opções e que é aprovado por Os acionistas da sociedade concedente no prazo de 12 meses antes ou após a data em que o plano for adotado, essa opção será concedida no prazo de 10 anos a partir da data em que o plano for aprovado ou na data em que o plano for aprovado pelos acionistas Seus termos não for exercível após o término de 10 anos a partir da data em que a opção for outorgada, o preço da opção não será inferior ao valor justo de mercado da ação no momento Essa opção é concedida por seus termos, não é transferível por tal pessoa senão por vontade ou as leis de descida e distribuição, e é exercível, durante a sua vida, apenas por ele e tal indivíduo, no momento da concessão da opção, Não possui ações que possuam mais de 10% do total do poder de voto combinado de todas as classes de ações da corporação empregadora ou de sua empresa-mãe ou subsidiária. Tal termo não incluirá qualquer opção se (a partir do momento em que a opção for concedida) os termos dessa opção estipularem que ela não será tratada como uma opção de compra de ações de incentivo. (C) Regras especiais (1) Esforços de boa fé no valor do estoque Se uma ação é transferida de acordo com o exercício por um indivíduo de uma opção que não se qualificaria como uma opção de compra de ações de incentivo sob a subseção (b) porque havia Uma falha em uma tentativa, de boa fé, de cumprir o requisito da subseção (b) (4), a exigência da subseção (b) (4) será considerada como tendo sido cumprida. Na medida em que os regulamentos estabelecidos pelo Secretário, uma regra semelhante deve ser aplicada para os fins da subseção (d). (2) Determinadas disposições desqualificadoras em que o valor realizado é inferior ao valor no exercício Se um indivíduo que adquiriu uma ação no exercício de uma opção de compra de ações de incentivo faz uma disposição dessa ação dentro de qualquer dos períodos descritos na subseção (a) (1), e tal disposição é uma venda ou troca com relação à qual uma perda (se sustentada) seria reconhecida a tal indivíduo, então o montante que é includible no rendimento bruto de tal indivíduo eo montante que é dedutível de O rendimento da sua empresa empregadora, uma vez que a compensação atribuível ao exercício dessa opção não excederá o excesso (se existir) do montante realizado na referida venda ou troca sobre a base ajustada dessa acção. (3) Certas transferências por parte de pessoas insolventes Se um indivíduo insolvente detiver uma ação adquirida por meio de exercício de opção de compra de ações de incentivo e se essa ação for transferida para um administrador fiduciário ou outro fiduciário similar em qualquer processo sob o título 11 Ou qualquer outro processo similar de insolvência, nem tal transferência, nem qualquer outra transferência dessa ação para benefício de seus credores nesse processo, constituirá uma disposição dessa ação para os fins da subseção (a) (1). (4) Provisões permitidas Uma opção que atenda aos requisitos da subseção (b) deve ser tratada como uma opção de compra de ações de incentivo, mesmo que o empregado possa pagar a ação com ações da corporação que concede a opção, o empregado tem o direito de receber a propriedade No momento do exercício da opção, ou a opção estiver sujeita a qualquer condição que não seja incompatível com as disposições da subseção (b). O subparágrafo (B) aplica-se a uma transferência de bens (exceto em dinheiro) somente se o artigo 83 se aplica ao bem transferido. (5) Regra de acionista de 10% O parágrafo (b) (6) não se aplica se no momento em que a opção for concedida o preço da opção for de pelo menos 110% do valor justo de mercado da ação sujeita à opção e essa opção por Seus termos não podem ser exercidos após o vencimento de 5 anos a partir da data em que a opção for concedida. (6) Regra especial quando desabilitada Para os fins da subseção (a) (2), no caso de um empregado que está incapacitado (na acepção da seção 22 (e) (3)), o período de 3 meses da subseção A) (2) é de 1 ano. (7) Justo valor de mercado Para os fins desta seção, o valor justo de mercado das ações será determinado sem qualquer restrição que não seja uma restrição que, por seus termos, nunca caducará. (D) Limitação de 100.000 por ano Na medida em que o valor justo de mercado agregado do estoque com relação ao qual as opções de ações de incentivo (determinadas sem considerar esta subseção) podem ser exercidas pela primeira vez por qualquer indivíduo durante qualquer ano civil Da corporação de empregadores individuais e sua matriz e empresas subsidiárias) exceder 100.000, essas opções serão tratadas como opções que não são opções de ações de incentivo. (2) Regra de encomenda O n. º 1 deve ser aplicado tendo em conta as opções na ordem em que foram concedidas. (3) Determinação do justo valor de mercado Para fins do parágrafo (1), o justo valor de mercado de qualquer ação será determinado a partir do momento em que a opção com relação a essa ação for concedida. Subsec. (C) (5) a (8). Bar. L. 101508. 11801 (c) (9) (C) (ii), redesignated pars. (6) a (8) como (5) a (7), respectivamente, e eliminado o par anterior. (5) Coordenação com os artigos 422 e 424 que passam a ter a seguinte redacção: Os artigos 422.º e 424.º não se aplicam a uma opção de compra de acções de incentivo. 1988Subsec. (B). Bar. Esta cláusula não incluirá qualquer opção se (a partir do momento em que a opção for concedida) os termos dessa opção estipularem que ela não será tratada como uma Opções de ações de incentivo. Subsec. (B) (7). Bar. L. 100647. 1003 (d) (2) (B), eliminado par. (7), que passa a ter a seguinte redacção: nos termos do plano, o valor justo de mercado agregado (determinado no momento da outorga da opção) do qual as opções de ações de incentivo podem ser exercidas pela primeira vez por tal pessoa durante Qualquer ano civil (de acordo com todos os planos da corporação de empregadores individuais e sua matriz e empresas subsidiárias) não deve exceder 100.000. Subsec. (C) (1). Bar. L. 100647. 1003 (d) (2) (C), subsecção substituída (d) para o parágrafo (7) da subseção (b). 1986Subsec. (B) (7). Bar. L. 99514. 321 (a), adicionado par. (7) e eliminou o par. (7), que tem a seguinte redacção: a opção por seus termos não pode ser exercida enquanto houver pendente (na acepção da alínea (c) (7)) qualquer opção de compra de ações de incentivo concedida antes da concessão de tal opção a tais Indivíduo para comprar ações em sua corporação empregadora ou em uma corporação que (no momento da concessão dessa opção) é uma empresa matriz ou subsidiária da empresa empregadora, ou em uma corporação antecessora de qualquer dessas corporações e. Subsec. (B) (8). Bar. L. 99514. 321 (a), batido par. (8), que passa a ter a seguinte redacção: no caso de uma opção concedida após 31 de dezembro de 1980. nos termos do plano, o valor justo de mercado agregado (determinado a partir do momento em que a opção é concedida) Pode ser concedida opções de ações de incentivo em qualquer ano civil (em todos os planos da sua corporação empregador e sua empresa-mãe e subsidiária) não deve exceder 100000 acrescido de qualquer limite de limite não utilizado para esse ano. Subsec. (C) (1). Bar. L. 99514. 321 (b) (2), substituiu o parágrafo (7) da subseção (b) para o parágrafo (8) da subseção (b) eo parágrafo (4) desta subseção. Subsec. (C) (4). Bar. L. 99514. 321 (b) (1), redesignated par. (5) como (4) e eliminado par anterior. (4) relativa à transição do limite não utilizado. Subsec. (C) (5), (6). Bar. L. 99514. 321 (b) (1) (B), redesignated pars. (6) e (8) como (5) e (6), respectivamente. Ex-par. (5) redesignated (4). Subsec. (C) (7). Bar. L. 99514. 321 (b) (1), redesignated par. (9) como (7) e eliminado par anterior. (7), que previa que, para fins do subparágrafo (B) (7) qualquer opção de compra de ações de incentivo será tratada como pendente até que tal opção tenha sido exercida na íntegra ou vencida devido a lapso de tempo. Subsec. (C) (8). Bar. L. 99514. 321 (b) (1) (B), designado novamente par. (10) como (8). Ex-par. (8) redesignated (6). Subsec. (C) (9). Bar. L. 99514. 321 (b) (1) (B), designado novamente par. (9) como (7). Bar. L. 99514. 1847 (b) (5), secção substituída 22 (e) (3) para a secção 37 (e) (3). Subsec. (C) (10). Bar. L. 99514. 321 (b) (1) (B), designado novamente par. (10) como (8). 1984Subsec. (C) (9). Bar. L. 98369. 2662 (f) (1), seção substituída 37 (e) (3) para a seção 105 (d) (4). 1983Subsec. (B) (8). Bar. L. 97448. 102 (j) (1), opções de opções de incentivo concedidas substituídas para opções concedidas. Subsec. (C) (1). Bar. L. 97448. 102 (j) (2), substituído esforços de boa fé para valor de ações para o exercício da opção quando o preço é inferior ao valor do estoque como par. (1) cabeçalho e frase inserida, desde que, na medida em que os regulamentos estabelecidos pelo Secretário, uma regra similar à já enunciada no parágrafo se aplique para os fins do par. (8) do subsec. (B) e par. (4) do subsec. (C). Subsec. (C) (2) (A). Bar. L. 97448. 102 (j) (3), substituindo qualquer dos períodos para o período de 2 anos. Subsec. (C) (4) (A) (ii). Bar. L. 97448. 102 (j) (4), substituiu opções de opções de incentivo concedidas para opções concedidas. Data de Entrada em Vigor de 1988 Alteração Alteração por Pub. L. 100647 em vigor, salvo disposição em contrário, como se estivesse incluída na disposição da Tax Reform Act of 1986, Pub. L. 99514. a que se refere esta alteração, ver secção 1019 (a) do Pub. L. 100647. estabelecido como uma nota na secção 1 deste título. Data de Vigência da Emenda de 1986 As emendas feitas nesta seção que modifica esta seção serão aplicadas a opções outorgadas após 31 de dezembro de 1986. Alteração pela seção 1847 (b) (5) do Pub. L. 99514 efetivo, salvo disposição em contrário, como se estivesse incluído nas disposições da Lei de Reforma Tributária de 1984, Pub. L. 98369, div. A. a que se refere esta alteração, ver secção 1881 do Pub. L. 99514. estabelecido como uma nota na seção 48 deste título. A emenda feita pela subseção (a) (1) que altera a presente seção aplica-se a opções concedidas após 20 de março de 1984. exceto que essa subseção não se aplicará a qualquer opção de compra de ações de incentivo concedida antes de 20 de setembro de 1984. A um plano adotado ou ação corporativa tomada pelo conselho de administração da empresa concedente antes de 15 de maio de 1984. Alteração pelo artigo 2662 do Pub. L. 98369 eficaz como se incluída na promulgação das Emendas de Segurança Social de 1983, Pub. L. 9821. ver secção 2664 (a) do Pub. L. 98369. estabelecido como uma nota sob a seção 401 do Título 42. A saúde pública e bem-estar. Data de vigência de 1983 Alteração Alteração por Pub. L. 97448 em vigor, salvo disposição em contrário, como se tivesse sido incluída na disposição da Economic Taxe Tax Tax de 1981, Pub. L. 9734. a que se refere esta alteração, ver secção 109 do Pub. L. 97448. estabelecido como uma nota na secção 1 do presente título. (1) Opções a que se aplica a seção. Com exceção do disposto no subparágrafo (B), aplicar-se-ão as emendas efetuadas nesta seção que altera os artigos 421, 425 agora 424 e 6039 deste título, com relação às opções outorgadas em ou após 1º de janeiro de 1976. e exercidas em Ou após 1 de Janeiro de 1981. ou em dívida nessa data. (B) Eleição e designação das opções. No caso de uma opção outorgada antes de 1º de janeiro de 1981. as emendas feitas por esta seção aplicar-se-ão somente se a corporação que concede essa opção eleger (da maneira e na hora prescrita pelo Secretário do Tesouro ou seu delegado) As alterações feitas por esta seção se aplicam a tal opção. O valor justo de mercado agregado (determinado no momento da outorga da opção) da ação para a qual foi outorgado opções a qualquer empregado (de acordo com todos os planos de sua empresa empregadora e de sua controladora e matriz) a que se aplicam as alterações feitas por esta seção Não exceder 50.000 por ano civil e não deve exceder 200.000 no total. (2) Alterações em termos de opções. No caso de uma opção outorgada em ou após 1 de janeiro de 1976. e pendente na data da promulgação desta Lei 13 de agosto de 1981, o parágrafo (1) da seção 425 (h) do Internal Revenue Code of 1986 IRC 1954 não se aplica a qualquer mudança nos termos de tal opção (ou os termos do plano sob o qual concedido, incluindo a aprovação do acionista) feita no prazo de um ano após a data de promulgação para permitir que essa opção se qualifique como uma opção de ações de incentivo. Para disposições que nada em emenda pelo Pub. L. 101508 pode ser interpretado como afetando o tratamento de certas transações ocorridas, bens adquiridos ou itens de renda, perda, dedução ou crédito considerados antes de 5 de novembro de 1990. para fins de determinação de imposto para os períodos que terminam após novembro 5, 1990. ver seção 11821 (b) da Pub. L. 101508. estabelecido como uma nota na secção 45K deste título. Tratamento de Opções como Opções de Compra de Ações Incentivos No caso de uma opção outorgada após 31 de dezembro de 1986 e em ou antes da data de promulgação desta Lei em 10 de novembro de 1988, essa opção não será tratada como opção de incentivo se Os termos dessa opção são alterados antes da data de 90 dias após a data da promulgação, para que essa opção não seja tratada como uma opção de compra de ações de incentivo. Alterações do Plano Não Requeridas Até 1º de janeiro de 1989 Para disposições que determinem que, se houver emendas feitas pelo subtítulo A ou subtítulo C do título XI 11011147 e 11711177 ou título XVIII 18001899A do Pub. L. 99514 exigir uma emenda a qualquer plano, tal emenda do plano não será obrigado a ser feito antes do primeiro ano plano iniciando em ou após 1 de janeiro de 1989. ver seção 1140 da Pub. L. 99514., conforme alterada, estabelecida como uma nota sob a seção 401 deste título. Decisões por escrito para esta seção Estes documentos, por vezes referido como Private Letter Rulings, são tomadas a partir da página IRS Written Determinations o IRS também publica uma explicação mais completa do que eles são eo que eles significam. A coleção é atualizada (no nosso final) diariamente. Parece que o IRS atualiza sua listagem todas as sextas-feiras. Note-se que o IRS muitas vezes títulos documentos de uma maneira muito simples de baunilha, duplicação. Não assuma que documentos idênticos são iguais, ou que um documento posterior substitui outro com o mesmo título. É improvável que seja esse o caso. Datas de lançamento aparecem exatamente como nós os obtemos do IRS. Alguns estão claramente errados, mas não fizemos nenhuma tentativa de corrigi-los, já que não podemos adivinhar corretamente em todos os casos, e não desejamos aumentar a confusão. Truncamos os resultados em 20000 itens. Depois disso, você está no seu próprio. Stock Grants vs. Opções de ações Uma empresa é permitida a tomar uma dedução fiscal para transformar os funcionários em proprietários da empresa, quando seguindo as regras para a concessão de ações de ações ou atribuição de opções para comprar ações. Em ambos os casos, os empregados são tributados sobre o valor das ações recebidas. Um destinatário de bolsas de ações não pode vender as ações até a passagem do tempo chamado de período de carência. As acções obtidas através do exercício de opções sobre acções são elegíveis para revenda a qualquer momento. Compensação O valor das ações recebidas como subsídio de ações é tributado como remuneração ordinária. Esse cálculo geralmente ocorre após o período de aquisição de direitos quando o empregado não está mais restrito para vender as ações. Mas um empregado pode optar por incorrer no impacto fiscal quando o estoque restrito é inicialmente concedido. Um empregado com opções de ações regulares é tributado ao exercer o direito de comprar ações. O valor da ação na data de exercício menos o valor pago para comprar as ações é adicionado à remuneração. Este é o elemento de pechincha das opções de ações. Contabilidade Fiscal Base é o termo usado para descrever o montante investido em algo para fins fiscais. Tanto para as bolsas de ações quanto para as opções de ações, a base de empregados é o valor pago pelas ações mais qualquer valor tributado como compensação. A data de início da data de subscrição de ações é normalmente a data de aquisição. Mas, se o empregado optar por ter o valor tributado na data de concessão, que é o início do período de detenção. O período de detenção das ações adquiridas com opções de ações começa na data de exercício da opção. Venda de ações A venda de ações adquiridas de bolsas de ações ou exercício de opções de ações resulta em um ganho ou perda de capital calculado como a diferença entre o produto das vendas menos a base. Um ganho com a venda de mais de um ano após o início do período de detenção é tributado a uma taxa de longo prazo favorável. A venda de ações um ano ou menos após o início do período de detenção é uma mais-valia de curto prazo. Uma perda de capital ocorre quando o produto das vendas é menor que a base. Um montante máximo de 3.000 por ano de perda de capital é dedutível contra outras fontes de renda. Excesso transporta para anos futuros. Opções de ações de incentivo O estoque de incentivos (ISOs) é diferente das opções de ações normais. Nenhum montante é tributado como compensação ao exercer ISOs. No entanto, quando as ações adquiridas com ISOs são vendidas menos de um ano após o exercício ou menos de dois anos após a concessão da opção, o elemento pechincha é tributado como compensação no ano de venda de ações. Vendendo mais de um ano após o exercício e dois anos após a concessão da opção resulta em mais dinheiro tributado como ganhos de capital de longo prazo. O elemento barganha torna-se parte do ganho de capital porque não é tributado como compensação. Referências Sobre o Autor Brian Huber tem sido um escritor desde 1981, principalmente compondo literatura para empresas que transmitem informações aos clientes, acionistas e credores. Huber escreveu sobre várias questões financeiras, contábeis e fiscais e seus artigos publicados apareceram em vários sites. Ele tem um Bacharelado em Economia pela Universidade do Texas em Austin. pesquisas relacionadas